En algún momento de nuestras vidas muchos hemos solicitado un crédito con algún centro financiero, ese crédito que aspiramos ha sido parte de una cartera de crédito ya que esta está constituida por fondos de préstamos que las instituciones bancarias, inversoras y también agencias de gobierno dominan.

Las carteras de crédito son producto de los ingresos que los pagos de préstamo efectúan reiteradamente. No obstante, también puede poner en riesgo financiero, en caso de que los prestatarios no cumplan con el pago.

 La cartera vencida es la cantidad total de créditos que se otorgan a una persona y se convierten en un activo de peligro financiero cuando los créditos están en mora., es decir, es un conjunto de créditos que no han sido pagados al momento de su vencimiento. Por lo tanto se estima que un 45% de las empresas se ven afectados con este problema de la cartera vencida, perjudicando en su mayoría las microempresas además de las medianas y pequeñas empresas.

El problema de cartera vencida surge en el momento en que una empresa  ofrece crédito a sus clientes sin evaluar a fondo las políticas de crédito o la falta de control o vigilancia de la cartera. Al mismo tiempo también existe un riesgo independiente a la capacidad de la empresa para establecer sus políticas de crédito y cobranza representado por requisitos circunstanciales propias del cliente que resultan en el vencimiento del crédito.

Así mismo las grandes compañías también pueden verse afectadas por esta situación, pero a diferencia de las más pequeñas estas tienen un buen respaldo económico para solucionar casi instantáneamente esta falta de liquidez.

En cuanto a la cartera vigente está conformada por los clientes que se mantienen al corriente con los pagos de los créditos que han adquirido incluyendo también los intereses, a diferencia de ésta la cartera vencida incluye a los clientes que reportan atraso con sus obligaciones de pago.

Pero la cartera vencida también puede tener ciertos beneficios fiscales tanto para quien la otorga como para quien la adquiere, no obstante para poder tener estos beneficios se debe cumplir con una serie de normativas importantes:

• El proceso de calificación de la cartera debe cumplir con la metodología de riesgosque sea admitido por el Comité de Riesgos y como consecuencia por el Consejo de Administración, pero principalmente que cumpla con los porcentajes mínimos descritos en la regulación.
• Que cumpla con todos los requisitos propios de traspasode cartera vigente a cartera vencida así como el tipo de revolvencia.
• El crédito debe estar reservado completamente.
• Debe comprobarse que lacobranza llegó hasta los últimos términos (cobranza administrativa y judicial).

El comprador también tiene ciertos beneficios, en el momento que un comprador adquiere la cartera vencida:

• Debe haber un contrato
• El comprador únicamente se debe dedicar a la adquisición, administración, compra y venta de la cartera vencida.
• La cartera que se va a adquirir debe existir en los registros de la institución como “Cartera Vencida”.

Es de suma  importancia tomar en cuenta que cualquier tipo de cartera (comercial, consumo e hipotecaria) es susceptible de venta y como consecuencia de compra; en todos los casos ocurren estas situaciones:

• Si se vende la totalidad de la cartera, los ingresos (sólo lo efectivamente cobrado) se acumularán y deducirá en el ejercicio.
• Si se vende sólo una parte de la cartera, los ingresos se acumularán en el ejercicio.

Solamente podemos encontrar  una pequeña diferencia en relación con la cartera hipotecaria, debido a que es un crédito que regularmente oscila más allá de 10 años y hasta 25 años, pero siempre y cuando la garantía esté a cargo del Fondo de Operación y Financiamiento Bancario para la Vivienda; lo importante por ahora es que nunca dejemos de hacer frente a nuestras obligaciones crediticias.