¿Generas tus ingresos por sueldos y salarios? Si tu respuesta es “NO”, entonces con certeza estarás emitiendo recibos de honorarios por la prestación de tus servicios. ¿Qué implicaciones tiene? ¿Qué debes saber?, ¿Cómo efectuar los cálculos de impuestos y cómo determinar el ingreso neto?

Principalmente debemos identificar si nuestra fuente de ingreso es la prestación de servicios profesionales independientes (LISR Art. 100 Frac. II), tu tratamiento fiscal es distinto al de las personas que están en el esquema de sueldos y salarios.

Como segundo punto, un prestador de servicios profesionales esta obligado a conocer y comprender la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en la cual se establece como debe declarar sus ingresos y a que deducciones tiene derecho.

En términos generales se consideran gastos deducibles los siguientes gastos facturados:

• Gastos que sean necesarios para la actividad
• Inversiones que sean estrictamente necesarias para la actividad
• Intereses pagados
• Cuotas al IMSS
• Impuesto local a la actividad profesional o empresarial
• Pago de arrendamiento de local u oficinas
• Luz
• Teléfono

Ahora te damos el orden para calcular tus honorarios y poder emitir tus recibos:

• Lo primero es agregar el concepto de tus servicios y el monto total del servicio prestado.
• Como segundo concepto se debe calcular IVA a tasa del 16% del honorario propuesto.
• Ya determinado el valor de los honorarios y el IVA solo se debe sumar para obtener el subtotal.
• Al obtener este subtotal procedemos a calcular la retención, en específico la retención del impuesto sobre la renta. Este cálculo se obtiene mediante la multiplicación de los honorarios por el 10% (monto de la retención).
• Ya calculada la retención del impuesto solo será necesario calcular la retención del IVA la cual se establece al multiplicar el monto de los honorarios por el 10.6667%, el equivalente a 2/3 del IVA.

• Para finalizar hacemos el calculo del monto neto de los servicios, resta al subtotal ambas retenciones (IVA e ISR).

El tratamiento fiscal de las retenciones es un tema complejo tanto para el prestador de los servicios como para quien los adquiere, por ese motivo ponemos a tus ordenes nuestros servicios contables y fiscales para ayudarte a cumplir de forma correcta con las normas fiscales vigentes.

Si tienes alguna duda, ponte en contacto.